Incentive Aktien Optionen 10 Besitzer

Home Artikel. Stock-Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert , Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben es den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs Sind auch abhängig von der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs. Zuerst muss man verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen gibt, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird , In der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, werden sie gesagt, die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie sein 30, und der Angestellte könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Erteilung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf die Letzter Unterschied zwischen Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene so viel 19 6 betragen Allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer, bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis Unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern bezahlen würde, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die sein können Vorbehaltlich der Steuer berechnen, was sie auf zwei Weisen verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, Mit dieser jetzt höheren Nummer, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden Vorzugsgegenstände und die Spread auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, was unter bezahlt worden wäre Normale Steuerregelungen in diesem Jahr wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindest-Steuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor von Kundenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardfreistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung gesondert Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge auf Auf 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. AMT Betrag, wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie Bezahlt durch die Zahlung des AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie es verbrauchen Bis 15.000 im Kredit im nächsten Jahr Der Betrag, den Sie behaupten würde, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Kredit beanspruchen und alle noch nicht genutzten Kredite für zukünftige Jahre vorführen Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie einen Anspruch von 8.000 Kredit und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder Potenziell unterliegen der AMT sollte ein Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles passend ist Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für die Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, an denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreiten zu generieren , Oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuer alle auf den höchsten Ebenen Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, zahlen könnte So viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um mit diesem umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das ist, weil der Mitarbeiter kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende verkauft werden Des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT Wird in der nächsten Steuerjahr berechnet John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Spread unterliegt einem 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 bezahlen muss Je Aktie auf Aktien, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis weniger ist Als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer in Höhe des Spread an Ausübung und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Mit der Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Preis der Aktie Wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Anteile zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann ist die Sache wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen Auch Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge ausüben Die in einem Jahr, in dem er auch seine ISOs ausübt, wird dies die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde Zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs eine steuerliche Vergünstigung für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien nehmen Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag bezahlt Diese Steuer, aber der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig wissen oder Nichts über und sind überrascht zu spät zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed. Introduction To Incentive Stock Optionen. Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder gebaut kaufen - in-Rabatt Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Features enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern in einem Unternehmen angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur für Schlüsselmitarbeiter und Top-Manage-Management angeboten wird Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Eigenschaften von ISOs Incentive-Aktie Optionen sind ähnlich wie nonstatutarische Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum, bekannt als das Gewährungsdatum ausgestellt, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden , Hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind Enthalten einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard-Drei-Jahres-Klippenplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in allen Optionen, die ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt ausgestellt wurden, verwendet werden. Andere Arbeitgeber verwenden Die abgestuften Ausübungspläne, die es den Mitarbeitern ermöglichen, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium. Der Mitarbeiter ist dann in allen Optionen im sechsten Jahr vollständig aus dem Stipendium geteilt. Ausübungsmethode Incentive-Aktie Optionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel sein Ausgeübt zu einem Preis unterhalb des aktuellen Marktpreises und damit einen sofortigen Gewinn für den Arbeitnehmer. Kratzer Rückstellungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber erlauben, die Optionen zurückzurufen, wie wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Behinderung oder verlässt Ruhestand, oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen zu begegnen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten Und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs Sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung ist es, was diese Optionen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung abhebt. Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Sind zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach dem Gewährungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Es sind beide Voraussetzungen erfüllt, damit der Verkauf von Aktien in diesem klassifiziert werden kann Art und Weise. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltefrist Anforderungen erfüllt. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht - Auswahloptionen Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung melden, das der Verrechnungssteuer unterliegt. Die ISO-Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn bei der Veräußerung melden Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann muss der Mitarbeiter ein Schnäppchenelement aus der Ausübung als verdientes Einkommen melden Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später aus, wenn die Aktie bei 40 Aktie gehandelt wird und dann 1.000 verkauft Aktien von seinen Anreizoptionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf von Anreizstock ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve muss Berichten über das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen haben Um im Jahr der Ausübung zu berichten Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es ist zu beachten, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von zu verweigern ISO-Übungen, so diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, sollten darauf achten, Mittel zu bezahlen für Bundes-, Landes - und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als Langzeit - Langfristige Veräußerungsgewinne auf der 1040, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, bewertet und ist Um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen geringen Betrag an Steuern auf Einkommen zahlt, die sonst steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren Sie können die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorwegnehmen. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Schedule D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive-Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln Für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein Dieser Artikel deckt nur die Höhepunkte, wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Der Zinssatz bei Die ein Depotinstitut in der Federal Reserve an eine andere Depotbank geleistet hat.1 Ein statistisches Maß für die Verteilung der Renditen für eine gegebene Wertpapier - oder Marktindex-Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den US-Kongress, der 1933 als Bankgesetz verabschiedet wurde , Die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsabrechnung bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.An Anfangsgebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer von der Bankrott Firma gewählt Von einem Pool von Bietern. Holder von Anreiz Aktie Optionen hüten oder Sie verlieren Ihre günstige Einkommensteuer Behandlung. Dekember 20, 2010 von Janice Eiseman, JD, LLM. Die detaillierten Regeln für Anreizaktienoptionen, die auch als ISO, gesetzliche Optionen oder qualifizierte Optionen bezeichnet werden, müssen sorgfältig befolgt werden, um Einzelpersonen die günstige Einkommensteuerbehandlung zu erhalten, die sie anbieten Die günstige Behandlung ist, dass die Person hat Kein Einkommen im Jahr der Ausübung, obwohl der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung den Ausübungspreis des ISO-Spread überschreitet IRC 421 a 1 Die aufgeschobenen Vergütungsregelungen nach Code Section 409A gelten nicht für ISOs Treas Reg 1 409A -1 b 5 ii Darüber hinaus unterliegt die Person nicht dem Bundesversicherungsbeitragsgesetz FICA oder dem Bundesarbeitslosensteuergesetz FUTA Steuern IRC 3121 a 22 3306 b 19 Diese günstige Einkommensteuerbehandlung wird jedoch für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer IRC nicht berücksichtigt 56 b 3. Im Gegensatz zu den günstigen steuerlichen Konsequenzen von Einzelpersonen erhalten die Arbeitgeber keinen Abzug bei der Ausübung von ISOs IRC 421 a 2 Beginnend im Jahr 2010 müssen die Arbeitgeber das Formular 3921 mit dem IRS einreichen, das Informationen über die Übertragung von Aktien an ihre Mitarbeiter gibt Bei Ausübung ihrer ISO und geben den Mitarbeitern Kopien von Formular 3921 IRC 6039 Treas Reg 1 6039-1 a 2 a. Even, obwohl eine Option die ISO-Anforderungen erfüllt, die in Code Section 422 b am Tag der Gewährung festgelegt sind, müssen viele Voraussetzungen erfüllt sein Nach dem Tag der Gewährung der Leistungen der ISOs Erstens, vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen, ist die Übertragung der Bestände an den Einzelnen bei Ausübung ihrer ISO nicht steuerfrei, wenn nicht jederzeit während des Zeitraums, der am Tag der ISO beginnt Zu gewähren und zu beenden am Tag drei Monate vor dem Tag der Ausübung der ISO, war die Person ein Angestellter der Gesellschaft, die die Option oder eine verbundene Körperschaft, dh ein Mutterunternehmen oder eine Tochtergesellschaft der Arbeitgeber Körperschaft, wie in §§ 424 e und definiert definiert F IRC 422 a 2 Sofern die Einzelperson am 30. Juni die endgültige Beschäftigung beendet hat, müssen sie ihre ISOs am ​​oder vor dem 30. September ausüben, um die fortlaufende Beschäftigungsregel zu erfüllen. Das Datum der Beendigung des Arbeitsverhältnisses ist ausgeschlossen und der letzte Tag des Zeitraums Ist enthalten, wenn die fortlaufende Beschäftigungsregel nicht erfüllt ist, wird die Ausbreitung Lohn, die Einkommen und Beschäftigung Steuern und damit verbundenen Einkommensteuer Einbeziehung. Es gibt bestimmte Ausnahmen von dieser Regel Wenn Einzelpersonen beenden Beschäftigung Wegen einer Behinderung haben sie ein Jahr ab Kündigung, um ihre ISO IRC 422 c 6 auszuüben. Wenn sie sterben, während sie beschäftigt sind oder innerhalb von drei Monaten nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses, ist zusätzliche Zeit für die Ausübung der ISOs vorgesehen, sofern der ISO-Plan und die Vereinbarung dies zulassen Für weitere Zeit Treas Reg 1 421-2 c Bestimmte Pausen im Arbeitsverhältnis, z. B. Militärurlaub, werden nicht als Pausen im Dauerbetrieb angesehen Treas Reg 1 421-1 h 2.Zusätzlich zur kontinuierlichen Beschäftigungspflicht müssen Einzelpersonen eine Haltefrist Voraussetzung für die steuerfreie Behandlung bei Ausübung ihrer ISOs Nach der Haltedauer muss die Person die Aktie für mindestens zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Erteilung der Option und ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Übergabe der Aktie halten Sie IRC 422 a 1 Wenn die Einzelperson innerhalb dieser Zeitspanne ihre ISO-Bestände veranlasst, haben sie eine disqualifizierende Disposition der Aktie gemacht. Eine disqualifizierende Disposition bedeutet generell, dass der Einzelne im Jahr der Disposition ein ordentliches Einkommen nach Code Section 83 anerkennen muss Gleich der Ausbreitung Treas Reg 1 421-2 b Solche ordentlichen Erträge werden zur Bestandsbasis hinzugefügt, um den Kapitalgewinn zu ermitteln, der sich aus einer disqualifizierenden Disposition ergibt. Die Arbeitgebergesellschaft hat Anspruch auf einen Abzug, der dem Spread entspricht IRC 421 b Auch wenn es gibt Englisch: www. germnews. de/archive/dn/1997/11/25.html Eine uneingeschränkte Veräußerung ist, dass das durch diese Veräußerung entstandene ordentliche Einkommen nicht der Beschäftigungssteuer oder der Einkommensteuer unterliegt, die IRC 421 b abschrecken. Wenn jedoch der Dispositionspreis am Tag der Ausübung niedriger ist als der Aktienkurs und die Disposition ist Transaktion, bei der ein Verlust, falls erlangt, anerkannt würde, z. B. die Veräußerung ist kein Verkauf oder Umtausch an eine nahe stehende Partei nach Kodex § 267 a 1, dann die von den Einzelpersonen anerkannten ordentlichen Erträge und der Abzug der Arbeitgebergesellschaft Ist nicht die Ausbreitung, sondern der Unterschied zwischen dem Betrag, der auf dem Verkauf oder Umtausch realisiert wird, und die Basis der Aktie IRC 422 c 2.ISOs, die modifiziert oder übertragen werden. Überweisungen, die keine Dispositionen darstellen, sind in Code Section 424 c aufgeführt Zum Beispiel wird eine Übertragung von ISO-Aktien, die auf eine Scheidung einfallen, keine Disposition darstellen, und der Ehegatte, der die ISO-Aktie erhält, hat Anspruch auf die gleiche steuerliche Behandlung wie der Arbeitnehmer IRC 424 c 4 Treas Reg 1 424-1 c 1 iv Hinweis Wenn jedoch die ISO selbst auf eine Scheidung übertragen wird, verliert die Option ihren ISO-Status ab dem Tag der Übertragung. Treas Reg 1 421-1 b 2.An ISO kann aufhören, eine gesetzliche Option zu sein, wenn sie geändert wird Regeln, wann ein ISO als modifiziert betrachtet wird, sind sehr schwierig Vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen, die in Code Section 424 h 3 dargelegt sind, wird eine Änderung als eine Änderung definiert, die einen zusätzlichen Vorteil bietet IRC 424 h 3 Treas Reg 1 424-1 e 4 I Wenn die ISO als modifiziert, verlängert oder nach dem Code Section 424 h und der Treasury Regulation 1 424-1 e verlängert wird, gilt den Einzelnen eine neue Option, die die Definition eines ISO For Beispiel, sagen, ein Mitarbeiter Ausübung ihrer ISO will die Vorteile einer Ausbreitung und Nutzung zuvor erworbenen Aktien, um den Ausübungspreis zu bezahlen Während ihre ISO-Vereinbarung nicht festzustellen, dass mit zuvor erworbenen Aktien ist eine Methode der Zahlung, ist es, dass die Übung Preis kann durch eine andere Methode bezahlt werden, die vom Optionsausschuss genehmigt wird Wenn der Arbeitnehmer zuvor erworbene Bestände verwendet hat, wird ihr ISO geändert worden. Treas Reg 1 424-1 e 4 i Im Gegensatz dazu wurden, wenn zuvor erworbene Bestände als Methode angeführt wurden Zahlung, die nach dem Ermessen des Optionsausschusses verwendet werden könnte, würde es keine Änderung geben Treas Reg 1 424-1 e 4 iii Wenn tatsächlich der Arbeitnehmer zuvor erworbene Bestände verwendet, wird seine neue Option nicht der Definition eines ISO aufgrund der Ausbreitung, die dazu führen wird, dass der Arbeitnehmer ordentliche Einkommen bei Ausübung haben und unterliegen Einbehalt und Beschäftigungssteuer. Modifizierung Probleme entstehen auch, wenn es eine Annahme oder Ersetzung einer ISO in einer Unternehmens-Transaktion, wie in Treasury definiert wurde Verordnung 1 424-1 a 3, Ei-Fusion oder Reorganisation Geleistete Regeln, die in Code Section 424 a und Treasury Regulation 1 424-1 a festgelegt sind, werden durch eine Unternehmens-Transaktion nicht zu einer Änderung eines angenommenen oder substituierten ISO führen Über die Änderung einer ISO unter Code Section 409A, die in der Treasury Regulation Section 1 409A-1 b 5 v festgelegt ist, sind nicht identisch mit denen in Code Section 424 und Treasury Regulation 1 424-1 e. ISOs bieten hervorragende steuerliche Vorteile Der Mitarbeiter Um diese Steuervorteile zu erhalten, müssen jedoch die ISO-Regeln sorgfältig befolgt werden Dieser Artikel hat nur einige dieser Regeln hervorgehoben und hat sicherlich nicht alle von ihnen besprochen. Related Articles. Helpful Products.